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财务不懂审合同,公司损失30万!合同到底该怎么审?这是我见过最好的回答!

浏览: 时间:2021-06-01 分类:公司案例
1是否符合公司的流程制度1制度上审查是否符合流程和审批制度是否符合公司管理的相关规定是否符合公司经营方面的相关管理规定是否满足公司信息系统管理规定是否在公司预算范围内是否在财务经理的工作范围内2公司合同管理的相关制度公司招投标管理制度公司合同审批流程及权限企业信用管理制度某某公司合同管理规定合同档案管理3合同常用分类4公司里面都有哪些合同5不同合同类型不同处理根据不同的业务性质,归类整理相关经验,与公司有关的

“要不要审合同?如何审合同?”这可是个让广大财务人员犯难的大问题,操心受累,还可能费力不讨好!


为什么这么说呢?因为一般合同,都是由公司法务部来审核的,尤其是大企业,都会专门设有法务部门,主要就是帮公司审核各项合同和打打官司。


但是很多公司没有专门的法务部门,所以财务通常会被要求代替法务部门参与合同签署的审核。


唉,财务就是一块砖,哪里需要哪里搬啊。还得关键时候能抗能背图片


财务也很无奈,如何审合同?法务那一套也没有系统的知识储备,但是老板安排的工作又不能不做!很多时候都是硬着头皮上,但是一旦审核不好就会出大问题!


最近,后台粉丝向我们吐槽说,他们公司财务一姐妹就倒在了审核合同上面!不小心被对方钻了空子,导致公司直接损失30万,老板非常生气,开会骂了两个小时,把财务部的骂了一个遍......


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针对上面的问题,今天财税焦点就给大家讨论一下财务人员要不要参与审合同?如何审合同?审合同的要点及审核规范等等,特别详细的文章。


01

什么是合同?合同中包含哪些内容?


合同,是平等的当事人之间设立、变更、终止民事权利义务关系的协议。合同种类非常繁多,一般企业经济业务中签订的合同多数是双方都承担责任的双务合同、有偿合同。图片


常见的合同中主要包含以下内容:

1. 合同双方的主体;

2. 合同主要标的物(产品、数量、规格型号、质量);

3. 价款或报酬;

4. 规范合同执行的各项条款;

如验收条款、付款条款、违约责任条款、保密条款、不可抗力、争议解决条款等。

5. 签字盖章页。




02

财务人员要不要主动参与审合同


我这边给大家的建议是:要!具体原因也一起跟大家说一下


1
合同涉及太多税务专业知识,不审合同税务风险大。
这里列举几个事项:
(1)合同未约定发票类型,最后专用发票难取得
(2)合同未约定发票开具项目及税率,最后取得低税率的发票
(3)混合销售合同没区分清楚,最后多缴了税
(4)交货方式没确定好,提前缴了税。
       ……
财务如果提前没有对上述这些事情进行考虑,那么后期可能要多缴税,给企业造成损失,同时还给自己招来麻烦。
2
若不审合同,财务人员没办法准确进行会计核算。
会计权责发生制的原则、资产和负债的确认等问题的源头都是合同,只有把控了合同,财务人员才能把账理清楚。
例如,预付的租金,财务只有知道了租金的期限,才能准确的摊销。
3
若不审合同,财务人员没办法做好财务分析和内控。
合同是现金、应收账款、存货管控的起点。
例如,一份销售合同回款周期远大于应收账款的周转期,这份合同要不要签?
企业现在资金流紧缺,什么样的结算方式更有利?
对方的信誉怎么样,货款会不会出现坏账?
4
做好预算管理,先从合同开始。
合同已经签署,付款时超预算被卡住了,所以财务人员要审合同。

03
财务人员如何审合同
财务在审合同时扮演的是利益均衡的角色,不仅要控制风险,也要换位思考,尽量促成业务做成。
需要把握以下方法
1合同对方属于垄断企业,财务人员对各项条款能掌握的主动权很低,那就主要做好风险规避。
例如,前段时间某创业板的公司蹭热点爆出和抖音有合作,违反了双方签订的保密协议,造成了合同解约,股票连着几个跌停。虽然这个事情不都是财务的问题,但也说明了合同执行过程中,做好风险规避必不可少。
2. 用现金流和损益角度分别审核合同。
1)现金流角度
要保证这个合同的现金流是正的(即合同收入金额>采购金额+相关税费+执行合同直接人工成本)。
其中,采购金额和相关税费易于把握;执行合同直接人工成本包括,工资及“五险一金”和销售绩效,需要考虑项目的执行期限和绩效考核,就需要和业务人员、项目负责人等进行沟通确定,不必太过于精确。
2)损益角度
要保证这个合同的利润是正的(即:合同收入金额>支出金额+相关税费+执行合同企业成本)。
其中,执行合同企业成本包括直接成本、间接成本和管理成本,这里就考验到财务人员的成本分析能力和数据挖掘能力。
当然以上只是一个比较理想的环境下思考方式,但是,有时一些合同表面上是不合算的,但在战略上却有很大的意义,要结合实际情况分析。
如果企业本身有预算管理,那么以上的分析可能就更水到渠成了。预算本身就是分析经营现状和预估未来而得出的均衡方案。
根据资金预算来决定货币的松紧,利用内部银行来控制了合同的收款和付款的进度。根据利润的预算来控制价格和存货的周转。
这也更加说明,预算虽然复杂,但对于企业的经营管理还是非常有用的。
3. 要考虑企业内控和执行成本等隐性成本。
有些合同执行的流程较复杂,涉及到客户、供应商、采购、研发、生产、仓储和销售等多方面,这时企业内控和执行协调的成本就会较高,在审合同时,就要注意这个因素的影响。
4. 要确定合同符合公司内部管理的要求。
例如,合同是否有立项手续、是否符合预算标准、是否符合公司流程。
要注意收付款时间、收付款方式和收付款账号。
收款时间:越短越好,资金快速回笼。要注意合同中语言表述,验收后3个工作日内付款和验收3天后付款,有的时候差的不是一星半点。
收款方式:优先选择电汇,其次选择支票,最后选择汇票。商业汇票存在变现难、贴现难、流转难、到期不能兑付等风险,尽量避免使用。
收付款账号:要准确,避免产生不必要的麻烦。
违约责任条款、知识产权条款、保密条款、不可抗力和争议解决条款等也不能忽视
这些条款需要专业的法务或律师把关,若没有相应人员需要财务审核时,建议财务去尽力把握好。
合同应尽量规避税务风险,最好能作出税收策划。
大家都知道,税务策划是要事先做,合同签订,木已成舟,能策划的空间就非常小。
因此,财务人员要严格审核发票的种类、税率、开具时间、开票内容及规格型号等项目,尤其对于一些特殊事项,例如混合销售和技术转让等内容,提前做好策划,可以少缴税!

04
合同审核中财务经理
必须掌握的3个关键点


财务人员在工作中经常遇到的困惑关于合同的常见困惑:

审核合同的过程中,财务可以替代业务么?
有了律师帮助审核合同,财务就可以撒手不管了么?
合同管理与合同审核的流程是怎样的?
如何在合规和业务发展之间取得平衡点?

合同是企业进行各类活动的法律保障,企业的大部分行为都是在签订合同的基础上进行的。因此,能够在签订合同这个阶段,对业务行为进行控制,就可以起到预防和规范企业业务行为的效果。因此主管领导一般都是企业的CFO。如果不单设风险控制部门的话,这个职责一般都由财务部来承担。下面就为你分享财务经理合同审核要点。

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1、是否符合公司的流程制度

(1) 制度上审查

☑ 是否符合流程和审批制度
☑ 是否符合公司管理的相关规定
☑ 是否符合公司经营方面的相关管理规定
☑ 是否满足公司信息系统管理规定
☑ 是否在公司预算范围内
☑ 是否在财务经理的工作范围内

(2)公司合同管理的相关制度

☑ 公司招投标管理制度
☑ 公司合同审批流程及权限
☑ 企业信用管理制度
☑ 某某公司合同管理规定
☑ 合同档案管理

3)合同常用分类

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(4)公司里面都有哪些合同

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(5)不同合同类型不同处理

☑ 根据不同的业务性质,归类整理相关经验,与公司有关的;
☑ 根据合同的重要程度,是经理参与,还是普通人员参与;
☑ 根据合同的内容不同,框架性协议如何对待,订单如何对单,具体合同应该如何对待。

案例:公司合同管理规定

☑ 概论:目的、手段、范围
☑ 合同管理体制及岗位职责 经营财务部主导;业务部门设合同管理员,隶属于财务部;各业务部门各负其责;其中包含《合同章使用制度》
☑ 公司资源认证与客户信用管理 其中包含《公司合同分类及管理办法》
☑ 合同的签订:签订前的必要调查、付款方式
☑ 合同审批权限:详细的审批权限表
☑ 合同审批程序:合同审批程序表
☑ 合同的履约和执行:谁对合同的执行负责
☑ 合同变更和解除:标准及流程
☑ 合同纠纷解决:负责部门及流程
☑ 合同管理:财务部存档
☑ 责任承担
☑ 其它条款

案例:合同审批权限

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案例:合同审批流程

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案例:合同审批权限

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2、合同的利润情况

☑收入和成本谁来估算?谁来负责?
☑应该准备什么样的资料?
☑应该从哪些方面进行财务的测算?
☑合同利润状况
☑合同的现金流情况

财务测算案例

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3、合同存在哪些风险

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(1) 合同中存在的业务风险

☑ 企业是否有履约能力:资金、人员、技术等;
☑ 标的物、交付方式;
☑ 到货地点,到货验收;
☑ 质量条款;
☑ 是否有项目风险、经营风险(安装、集成、服务);
☑ 如果是原材料采购,那么数量、时间、品质、保修、 退还、是否符合计划等;
☑ 如果是销售价格、保修、数量、交货时间、信用条 款、销售激励措施、品质规定。

(2)合同中存在的财务风险

☑ 会计及税务风险:会计核算、税务问题(发票)、会计核算和准则.

☑ 资金风险现金流:是否有钱、结算方式;是否会给企业现金流带来风险?解决办法。

☑信用及其他风险:合同主体的资质、注册资本、公司实力、信用记录;客户信用分析跟踪管理;是否有商业风险-欺诈、以前有未结清的官司
是否为第一次交易?是否为经常交易?其他风险因素分析。

(3)合同中存在的法律风险

☑合同合法有效:合同主体是否有效、合同本身是否有效、合同签订的有效性。

合同内容表述完整:形成自己公司的合同模板;关键内容是否已涵盖?无关问题一律不提

☑合同表述准确无歧义:重要条款表述清晰、前后逻辑顺序清楚。

案例:采购财务软件实施上线的合同审核要点

采购软件实施上线项目合同容易产生的问题、原因及解决办法

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案例:采购财务软件实施上线的合同审核要点

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